2我们公司是保安公司，执行差额纳税制度。为员工缴纳的宿舍费和服装费，能够直接进行税前差额抵扣吗？怎么做分录呢？

  宿舍费用是属于集体福利，按税法规定，用于集体福利的，认证了也要做进项税额转出。这服装费，如果是劳保类的可以抵，若不是的则不能抵。

  企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应该支付的账款”等科目。

  【例】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

  3工资单里的请假罚款 公司规定请假要罚款，这样应发工资与实发工资就不一致了，罚款要在凭证上反应出来吗？怎么做分录？公司扣的社保入另外的应收款，罚款也是吗？

  1、请假要罚款，实际另收罚款、不扣发工资的，作为营业外收入处理；扣发工资的，作为应发工资减少处理。

  2、公司扣发职工的个人承担社保，留在应付职员薪酬-应发工资，与公司承担部分一并上交社保机构。月末计提的公司承担社保计入应付职员薪酬-公司承担-社保科目即可。无论是职工承担还是公司承担的社保，不用另外的应收款科目。

  “应税服务扣除项目”通过《增值税纳税申报表附列资料(三)》填列。无差额征收项目的纳税人附表三不填。

  5高新技术企业发生合乎条件的技术转让，所得超过500万的部分可根据15%税率减半征收企业所得税吗？

  根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳公司所得税。

  根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)第二条规定，合乎条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关联的内容，就可以享受减半征税政策，无需进行专项备案。

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