费用报销是财政专员日常处理最多的事，但看似简略的费用报销隐藏着许多圈套，稍不留神，或许会面对税务征管危险。下面就让咱们共同来盘点下简单犯错的费用科目吧：

  有的企业经过工作用品发票变相发放薪酬福利，有的企业套现给客户提成，更有甚者，企业把礼品、服装、烟酒茶等欠好入账的开销开成工作用品发票。因而，工作用品发票成了企业费用的垃圾箱，随意往里面装。

  但请留意了，税务稽察时认本质不认方法。工作用品费是指公司置办纸笔文具等发生的费用，税务部分一般要求必定金额以上的工作用品报销必需要供给运用或领用清单，仅凭发票不能列支。

  事务招待费简单滋生腐败，往往金额不菲。餐费发票都需计入事务招待费吗？不必定。把餐费计入事务招待费实属无奈，由于事务招待费在所得税前扣除时要打折扣，致使餐费发票是不受欢迎的。但也有通融之处，如在出差时，日常餐费可计入差旅费；公司安排会议时，参会人员餐费可计入会议费；内部职工聚餐时，餐费可计入职工福利费。

  手机话费怎么报销呢？现在的手机号都实名制，到运营商经营大厅开具话费发票时，发票昂首只能是个人姓名。问题来了，发票没有公司昂首，许多当地的税局不予认可。这一难题有个思路能处理。由单位一致购买电话充值卡，按拟定的报销规范发放给职工。在购买电话充值卡时，运营商是能够开具公司昂首发票的。

  出差补助该怎么报销？每个单位一般都有出差补助的发放规范，只要在规范内发放，就准予税前扣除。并且出差补助不需要发票就可收取，且无需代扣代缴个税。

  企业给职工报销服装费能税前扣除吗？常见的景象是企业规则职工每年报销报装费规范，然后自行找发票到财政部报销，这种景象说白了是企业给职工发补助，报销额度应并入薪酬计征个税。还有一种，企业一致制造并要求职工一致着装发生的置装费，则可当作企业合理开销税前扣除。

  职工旅行费存在的涉税危险：一是不能在差旅费中列支，这会形成逃税嫌疑；二是应并入职工薪酬一起计征个税。但假如是单位安排整体职工外出旅行，则归于职工福利费开销，不需要扣缴个税。

  礼品发票隐藏着很大的税务危险。首要，赠送礼品给个人，需代扣代缴20％的个税；其次，礼品费在所得税前扣除时，相似餐饮费，不能悉数扣除，所得税又少缴了；再次，企业购进礼品送人，严格说来归于视同出售，还会发生增值税。怎么躲避礼品带来的税务危险呢？最保险的方法是不允许报销礼品费，但或许比较难以履行。

  公司租个人住房时税点怎么正确地处理？假定月租4000元，房东不承当税点（5%）。有两个方法：一是签合一起把房租做高，税点让房东承当，但确保房东净租金为4000元，本例中房租可签为4211元；二是公司付出税点，房租仍为4000元，公司代交的200元经营税记入经营外开销，所得税前不能扣除。从节税视点看，第一种更有利。

  在写字楼租工作场所，水电费用什么收据入账呢？物业开不出水电费发票，电力公司与自来水公司不会给租户排列开发票，发票只会给物业开，并且是一栋楼的总额。这等于说租写字楼不能获得水电费发票。处理这一个问题，比较盛行的做法是物业按实践用水、用电量给租户开收据，一起附上本身水电费发票的复印件。